Данъчните облекчения по ЗДДФЛ намаляват годишната ти данъчна основа, а не директно данъка — реалната полза е 10% от признатата сума. За доброволно пенсионно и здравно осигуряване и за застраховки „Живот“ се признават лични вноски до 10% от годишната данъчна основа. Облекченията се заявяват с годишната данъчна декларация (ГДД по чл. 50) за доходите от 2025 г. в срок до 30 април 2026 г.
Как работят данъчните облекчения — важната разлика
Мнозина мислят, че облекчението „връща“ цялата похарчена сума. Не е така. Облекчението намалява данъчната основа, върху която се начислява 10% плосък данък. Пример: ако внесеш 500 € по допълнителна доброволна пенсия и сумата е под тавана от 10%, основата ти пада с 500 €, а данъкът — с около 50 €. Именно тези 50 € се възстановяват или се приспадат от дължимото.
От 2026 г. България е в еврозоната. Доходите за 2025 г. се декларират, а дължимият данък се внася безкасово в евро — с банкова карта онлайн или на ПОС в офис на НАП. Историческите прагове в закона идват от кръгли левови суми по фиксирания курс 1 € = 1,95583 лв.
Доброволно осигуряване и застраховка „Живот“ — до 10% от основата
Това е облекчението с най-широко приложение за работещите. По ЗДДФЛ можеш да намалиш сумата от годишните данъчни основи с личните си вноски за:
- допълнително доброволно осигуряване (доброволна пенсия) — до 10% от годишната данъчна основа;
- доброволно здравно осигуряване и застраховки „Живот“ — до 10% от годишната данъчна основа.
Ако вноските ти минават през работодателя (удържат се от заплатата и се превеждат от него), в общия случай облекчението вече е отчетено месечно. За вноски, които правиш сам, го заявяваш с годишната декларация и прилагаш документ от осигурителя/застрахователя. Внимание: не всяка полица „Живот“ се признава — облекчение има за застраховки „Живот“ и рента, но обикновено не за такива с изцяло инвестиционен характер. Ако мислиш за втора пенсия, виж и нашия материал за доброволно пенсионно осигуряване.
Облекчение за деца
Едно от най-щедрите облекчения. Намаляваш данъчната основа с фиксирана сума според броя ненавършили пълнолетие деца (по чл. 22в ЗДДФЛ):
- едно дете — 3 067,75 € (6 000 лв);
- две деца — 6 135,50 € (12 000 лв);
- три и повече деца — 9 203,25 € (18 000 лв).
За дете с 50 и над 50% степен на увреждане основата се намалява с 6 135,50 € (12 000 лв) по чл. 22г ЗДДФЛ. Ползва го само единият родител. При максимума за три деца реалната полза достига стотици евро годишно.
Млади семейства, ремонт и още
- Млади семейства с ипотека (чл. 22а): приспадаш платените през годината лихви върху първите 51 129,19 € (100 000 лв) от главницата. Условия: първо жилище, единият съпруг да е под 35 г. при сключване на договора, имотът да е основно жилище.
- Ремонт/подобрения на жилище (чл. 22е): признава се труд до 1 022,58 € (2 000 лв), т.е. до около 102,26 € (200 лв) намаление на данъка.
- Безкасови плащания: при 100% банков превод на доходите и над 80% безкасови разходи — до 1% от данъка, но не повече от 255,65 € (500 лв).
- Дарения: до 5% от основата за здравеопазване/образование/култура, до 15% за култура и до 50% при дарение за НЗОК (лечение на деца).
- Намалена работоспособност (50%+): основата се намалява с 4 049,43 € (7 920 лв).
Какво значи за теб — стъпки
- Събери документите през годината: договори и удостоверения за вноски, служебна бележка от банката за платени лихви, фактури за труд при ремонт, декларации от другия родител при облекчение за деца.
- Провери условията: нямаш ли изискуеми публични задължения — иначе облекчение не се ползва.
- Подай ГДД по чл. 50 в портала на НАП с ПИК или електронен подпис. Отбележи съответните облекчения и попълни приложенията (напр. образец за деца).
- Спази срока: кампанията е до 30 април 2026 г. Подадеш ли по електронен път навреме, може да ползваш и отстъпка от 5% върху данъка за довнасяне при определени условия.
- Плати в евро безкасово, ако имаш данък за довнасяне.
Преди да подадеш, пресметни ефекта с нашия кредитен калкулатор и виж актуалните лихви по банки, ако обмисляш ипотека за облекчението за млади семейства.
Чести грешки
- Смятат, че се връща цялата вноска, а не 10% от нея.
- Пропускат тавана от 10% и декларират повече от допустимото.
- Нямат документ за платен труд при ремонт — без него облекчение няма.
- И двамата родители ползват облекчението за едно и също дете.
- Забравят, че изискуеми публични задължения анулират правото на облекчение.
Често задавани въпроси
Колко пари реално си връщам?
10% от признатата сума, защото облекчението намалява данъчната основа, а данъкът е плосък 10%.
Какъв е таванът за доброволна пенсия и „Живот“?
До 10% от годишната данъчна основа за доброволно осигуряване и отделно до 10% за здравно осигуряване и застраховки „Живот“.
До кога подавам декларацията за 2025 г.?
До 30 април 2026 г. по електронен път през портала на НАП.
В лева или в евро плащам?
Доходите за 2025 г. се декларират, а дължимият данък се внася безкасово в евро от 2026 г.
Мога ли да ползвам няколко облекчения едновременно?
Да, стига да отговаряш на условията за всяко и да нямаш изискуеми публични задължения. Общият размер не може да надхвърли данъчната основа.
Кой ползва облекчението за деца при разведени родители?
Само единият родител, обикновено с декларация от другия, че той няма да го ползва.
Всяка застраховка „Живот“ ли се признава?
Не. Признават се определени видове „Живот“ и рента; продукти с изцяло инвестиционен характер обикновено не влизат.
Материалът е с информационна цел и не е данъчна консултация. Числата и сроковете подлежат на промяна — провери актуалните стойности и условия в НАП и в ЗДДФЛ преди да подадеш декларация.
Източници: – ЗДДФЛ (чл. 19, 22, 22а, 22в, 22г, 22е) — https://lex.bg/laws/ldoc/2135538631 – НАП, „Данъчни облекчения“ — https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/godishen-danak-varhu-dohdite/danachni-oblekcheniya – НАП, становище за застраховки „Живот“ и облекчения по ЗДДФЛ/ЗКПО — https://kik-info.com/stanovishta-na-nap/6956edc3d309a173ad5af66c6ed6bfeb – НАП, облекчение за млади семейства по чл. 22а — https://kik-info.com/stanovishta-na-nap/3bf0e15cf5894c185e4ab9890cbb5dcf