Все повече българи купуват и продават криптовалути, но малцина знаят как точно се облагат печалбите пред НАП. Добрата новина е, че правилата са сравнително ясни: крипто се третира като финансов актив, а ставката по правило е 10%. Лошата е, че документирането на сделките е изцяло ваша отговорност и грешките излизат скъпо. По-долу обясняваме как работи облагането през 2026 г. на разбираем език, с пример в евро. Това е обща информация, а не персонален данъчен съвет — за конкретен случай се консултирайте със счетоводител или данъчен консултант.
Облагат ли се крипто печалбите в България?
Да. За целите на ЗДДФЛ доходите от продажба и замяна на криптовалути по правило се третират като доходи от продажба на финансови активи и се облагат с данък 10%. Това важи за физически лица, които търгуват за собствена сметка и инцидентно — например купуват биткойн и по-късно го продават с печалба.
Важно разграничение: ако дейността е системна и организирана като търговска по смисъла на Търговския закон, тя може да се квалифицира като стопанска дейност и да се облага по различен ред. Това е въпрос на конкретна преценка от НАП. Тази статия се отнася за обичайния инвеститор, а не за лице, регистрирано като търговец.
Как се определя облагаемата печалба
Печалбата от една сделка е продажната цена минус покупната цена на актива. Но НАП не гледа всяка сделка поотделно — взема ги в съвкупност за цялата данъчна година.
Нетиране на печалби и загуби
През годината сумирате всички реализирани печалби и от тях изваждате всички реализирани загуби. Получената положителна разлика е вашият облагаем доход. Ако сте на загуба за годината, няма облагаем доход за този вид актив.
10% нормативно признати разходи
Получената нетна печалба по правило се намалява допълнително с 10% нормативно признати разходи, преди да се приложи данъкът. Това прави ефективната тежест малко под 10% върху брутната печалба.
Пример в евро: През годината реализирате 5 000 € печалба от едни сделки и 1 000 € загуба от други. Нетна печалба: 4 000 €. След приспадане на 10% нормативно признати разходи остават 3 600 € данъчна основа. Данъкът е 10% върху 3 600 €, или 360 €. Числата са илюстративни.
Обърнете внимание: загуба от предходна година по правило не се пренася в следващата за този вид доход при физическите лица.
Кога възниква данъкът
Данъчно събитие по правило настъпва при продажба или замяна на криптовалута, а не при самото държане. Това означава:
- Купувате крипто и го държите — няма данък, докато не продадете.
- Продавате крипто срещу евро с печалба — възниква облагаем доход.
- Заменяте един крипто актив за друг (например биткойн за алткойн) — според позицията на НАП това е замяна и също може да породи данъчно събитие.
Покачването на цената на актив, който още държите („нереализирана печалба“), не се облага.
Как се декларира пред НАП
Доходите от крипто се декларират веднъж годишно в годишната данъчна декларация на физическите лица. Конкретното място по правило е Приложение 5 (за доходи от продажба или замяна на финансови активи и виртуални валути). Декларацията се подава в срок до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода, като данъкът се внася в същия срок.
Подаването по електронен път с ПИК или електронен подпис често дава отстъпка при ранно деклариране и плащане. Точните условия и формата на приложението проверете в актуалните указания на НАП.
Стейкинг, лендинг и други доходи
Освен покупко-продажба, крипто може да носи и доходи от стейкинг, лендинг или награди. Тяхното третиране е по-сложно и зависи от естеството на дохода и от конкретната практика. Тъй като тук има нюанси и липсва еднозначна и устойчива норма, за стейкинг, airdrop и подобни доходи задължително потърсете професионален данъчен съвет, преди да декларирате.
Чести грешки и съвети за документиране
- Не водите записи. Борсите по правило не подават данни на НАП вместо вас — отговорността е ваша. Пазете извлечения за всяка покупка, продажба и замяна.
- Не пресмятате замените. Крипто-към-крипто сделките често се пропускат, но според НАП и те могат да са данъчно събитие.
- Бъркате нереализирана с реализирана печалба. Облага се само това, което сте продали или заменили.
- Не пазите документите достатъчно дълго. Документите е добре да се съхраняват няколко години след изтичане на давностния срок на съответното задължение; за точния срок се ориентирайте по указанията на НАП.
- Объркване с курса. Стойностите се отчитат в евро по приложимия курс към датата на сделката.
Практичен съвет: експортирайте история на сделките от всяка борса в края на годината и поддържайте таблица с дата, актив, количество, покупна и продажна цена в евро. Това прави декларирането многократно по-лесно и ви предпазва при евентуална проверка.
Тази статия е с образователна цел и не представлява данъчен или инвестиционен съвет. Данъчното третиране зависи от индивидуалните ви обстоятелства и от актуалната практика на НАП — при нужда се консултирайте с лицензиран счетоводител или данъчен консултант.
Източници
- Българска народна банка (БНБ) и Комисия за финансов надзор (КФН).
- Национална агенция за приходите (НАП) — данъчно третиране на доходите.
- Фонд за компенсиране на инвеститорите — sfund-bg.com.